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管理财务报表

A. 管理用的财务报表与正常财务报表有什么区别

管理用的财务报表就是管理报表分析,是对公司内部核算单位为主体编制的管理报表数据进行分回析,答一般主要目的是为了公司经营管理使用,找出降本增效的可能方法与目前存在的问题。较多地分析成本类数据,以及图表趋势分析、饼图百分比分析等。
财务报表是针对会计个体编制的财务报表数据分析,较多地使用财务比率分析,如常用的杜邦分析法等。目的是了解公司的财务状况,发现异常或评价在同行业中所处的地位等。

B. 管理会计怎么分析财务报表

一、会计、财务与管理的基本认识
财务与会计大不同,却与管理相似
会计工作是管理信息的可靠统计
财务工作是会计信息之分析与应用
1.损益预算:格式上和损益表是完全一样的,通常在每个年度编制次年十二个月的预算,编制的原则是本年度的实际数字,加上营业政策所发生的影响数,所以是一个预期可以达成的营业目标。
2.财务预算:这是资产负债的预算,通常是与营业收入的比率来表现,用以评估各种资产负债是否在合适的状况下。
3.投资预算:增加固定资产的时候,都应该先编制投资预算,以便筹措资金来源,并防止资金滥用。
4.资金预算:是现金(银行存款)的预算,通常只编制三个月,主要的目的在于催收账款及作资金调度。
二、认识会计科目,看懂财务报表
会计科目是管理信息的统计分类
会计科目间的恒等关系
1.收益-费用=损益
2.资产=负债+股本+损益
企业管理人员可以要求一些特别的科目
1)将金额大的事项,用会计科目作更详细的分类:
2)将特殊成本与正常成本分开,以便异常管理:
3)费用与企业组织配合,以便预算管理:
4)会计科目按使用目的之不同而分开:
用子科目产出明细表
三、从损益表看出企业的经营能力
损益表的一般常识
1.第一类是营业收入
2.第二类是营业成本
3.第三类是营业费用
4.第四类是营业外收支
与预算比较阅读
细分科目方便分析
四、从资产负债表看透企业体质
留意报表中隐藏的玄机
兼顾安全性及获利性
1.速动资产与流动负债间的平衡
2.企业成品、材料等存货资产与流动负债间的平衡
常用会计科目平衡原则
1.企业的存货价值与营业额间的平衡
2.企业应收账款与销货额之间的平衡
资金来源去路表显示改善或恶化
阅读资产负债表是重要功课
资金来源去路表计算与分析
五、现金流量表的意义及应用
掌握现金的流量状况
现金流量表三大部份
1.营业活动所造成现金的增减
2.投资活动所造成的现金流入与流出
3.理财活动所造成的现金流入与流出
现金流量表
保持现金流入大于流出
六、会计制度的借贷观念及应用
借贷平衡防止单方资料疏漏
具内部控制功能避免弊端
七、企业都有三套账
避免贪一时利惹无穷后患
了解税务会计与其他会计的差异
三套账的作业要点各不同
管理会计要及时记账
八、标准成本会计制度的应用
明确显示对企业的贡献
充分掌握获利状况
产生完整的管理效果
九、有关投资的财务分析方法
财务分析使投资计划更具体
损益两平点营业额=总固定成本/毛利率
1.偿债能力=(流动资产-存货资产)/流动负债
2.经营能力=存货/流动负债
3.收款能力=应收账款/平均营业额
4.客户质量=应收票据/平均营业额
5.安定力=固定资产/(长期负债+资本)
6.获利能力=损益/营业额
十、掌握财务报告的阅读要领
企业每月的财务报表通常有三份主表:即损益表、资产负债表、现金流量表 。
留意收益的增减与性质
注意变化研判公司前途
重视利润到哪里去了
财务报表编制方式
掌握要领阅读报表
阅读财务报表的方式是先看损益表,追查是否有某项业务或某部门绩效不彰,以致影响公司的获利能力。按着查看资产负债表,检查主要资产负债科目是否真实,尤其是存货状况更应注意。最后看现金流量表,看看利润到哪里去了。

C. 如何利用财务报表管理公司

以下内容为转摘,希望对你的问题有所帮助:财务分析常用指标
1、变现能力比率
变现能力是企业产生现金的能力,它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。
(1)流动比率
公式:流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计
企业设置的标准值:2
意义:体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多,短期债务越少,则流动比率越大,企业的短期偿债能力越强。
分析提示:低于正常值,企业的短期偿债风险较大。一般情况下,营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。
(2)速动比率
公式 :速动比率=(流动资产合计-存货)/ 流动负债合计
保守速动比率=0.8(货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额)/ 流动负债
企业设置的标准值:1
意义:比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中,尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货,因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比,以衡量企业的短期偿债能力。
分析提示:低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力,账面上的应收账款不一定都能变现,也不一定非常可靠。
变现能力分析总提示:
(1)增加变现能力的因素:可以动用的银行贷款指标;准备很快变现的长期资产;偿债能力的声誉。
(2)减弱变现能力的因素:未作记录的或有负债;担保责任引起的或有负债。
2、资产管理比率
(1)存货周转率
公式: 存货周转率=产品销售成本 / [(期初存货+期末存货)/2]
企业设置的标准值:3
意义:存货的周转率是存货周转速度的主要指标。提高存货周转率,缩短营业周期,可以提高企业的变现能力。
分析提示:存货周转速度反映存货管理水平,存货周转率越高,存货的占用水平越低,流动性越强,存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力,也是整个企业管理的重要内容。
(2)存货周转天数
公式: 存货周转天数=360/存货周转率=[360*(期初存货+期末存货)/2]/ 产品销售成本
企业设置的标准值:120
意义:企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。提高存货周转率,缩短营业周期,可以提高企业的变现能力。
分析提示:存货周转速度反映存货管理水平,存货周转速度越快,存货的占用水平越低,流动性越强,存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力,也是整个企业管理的重要内容。
(3)应收账款周转率
定义:指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。
公式:应收账款周转率=销售收入/[(期初应收账款+期末应收账款)/2]
企业设置的标准值:3
意义:应收账款周转率越高,说明其收回越快。反之,说明营运资金过多呆滞在应收账款上,影响正常资金周转及偿债能力。
分析提示:应收账款周转率,要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况:第一,季节性经营的企业;第二,大量使用分期收款结算方式;第三,大量使用现金结算的销售;第四,年末大量销售或年末销售大幅度下降。
(4)应收账款周转天数
定义:表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。
公式:应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率
=(期初应收账款+期末应收账款)/2] / 产品销售收入
企业设置的标准值:100
意义:应收账款周转率越高,说明其收回越快。反之,说明营运资金过多呆滞在应收账款上,影响正常资金周转及偿债能力。
分析提示:应收账款周转率,要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况:第一,季节性经营的企业;第二,大量使用分期收款结算方式;第三,大量使用现金结算的销售;第四,年末大量销售或年末销售大幅度下降。
(5)营业周期
公式:营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
={[(期初存货+期末存货)/2]* 360}/产品销售成本+{[(期初应收账款+期末应收账款)/2]* 360}/产品销售收入
企业设置的标准值:200
意义:营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间。一般情况下,营业周期短,说明资金周转速度快;营业周期长,说明资金周转速度慢。
分析提示:营业周期,一般应结合存货周转情况和应收账款周转情况一并分析。营业周期的长短,不仅体现企业的资产管理水平,还会影响企业的偿债能力和盈利能力。
(6)流动资产周转率
公式:流动资产周转率=销售收入/[(期初流动资产+期末流动资产)/2]
企业设置的标准值:1
意义:流动资产周转率反映流动资产的周转速度,周转速度越快,会相对节约流动资产,相当于扩大资产的投入,增强企业的盈利能力;而延缓周转速度,需补充流动资产参加周转,形成资产的浪费,降低企业的盈利能力。
分析提示: 流动资产周转率要结合存货、应收账款一并进行分析,和反映盈利能力的指标结合在一起使用,可全面评价企业的盈利能力。
(7)总资产周转率
公式:总资产周转率=销售收入/[(期初资产总额+期末资产总额)/2]
企业设置的标准值:0.8
意义:该项指标反映总资产的周转速度,周转越快,说明销售能力越强。企业可以采用薄利多销的方法,加速资产周转,带来利润绝对额的增加。
分析提示:总资产周转指标用于衡量企业运用资产赚取利润的能力。经常和反映盈利能力的指标一起使用,全面评价企业的盈利能力。
3、负债比率
负债比率是反映债务和资产、净资产关系的比率。它反映企业偿付到期长期债务的能力。
(1)资产负债比率
公式:资产负债率=(负债总额 / 资产总额)*100%
企业设置的标准值:0.7
意义:反映债权人提供的资本占全部资本的比例。该指标也被称为举债经营比率。
分析提示:负债比率越大,企业面临的财务风险越大,获取利润的能力也越强。如果企业资金不足,依靠欠债维持,导致资产负债率特别高,偿债风险就应该特别注意了。 资产负债率在60%—70%,比较合理、稳健;达到85%及以上时,应视为发出预警信号,企业应提起足够的注意。
(2)产权比率
公式:产权比率=(负债总额 /股东权益)*100%
企业设置的标准值:1.2
意义:反映债权人与股东提供的资本的相对比例。反映企业的资本结构是否合理、稳定。同时也表明债权人投入资本受到股东权益的保障程度。
分析提示:一般说来,产权比率高是高风险、高报酬的财务结构,产权比率低,是低风险、低报酬的财务结构。从股东来说,在通货膨胀时期,企业举债,可以将损失和风险转移给债权人;在经济繁荣时期,举债经营可以获得额外的利润;在经济萎缩时期,少借债可以减少利息负担和财务风险。
(3)有形净值债务率
公式:有形净值债务率=[负债总额/(股东权益-无形资产净值)]*100%
企业设置的标准值:1.5
意义:产权比率指标的延伸,更为谨慎、保守地反映在企业清算时债权人投入的资本受到股东权益的保障程度。不考虑无形资产包括商誉、商标、专利权以及非专利技术等的价值,它们不一定能用来还债,为谨慎起见,一律视为不能偿债。
分析提示:从长期偿债能力看,较低的比率说明企业有良好的偿债能力,举债规模正常。
(4)已获利息倍数
公式:已获利息倍数=息税前利润 / 利息费用
=(利润总额+财务费用)/(财务费用中的利息支出+资本化利息)
通常也可用近似公式:
已获利息倍数=(利润总额+财务费用)/ 财务费用
企业设置的标准值:2.5
意义:企业经营业务收益与利息费用的比率,用以衡量企业偿付借款利息的能力,也叫利息保障倍数。只要已获利息倍数足够大,企业就有充足的能力偿付利息。
分析提示:企业要有足够大的息税前利润,才能保证负担得起资本化利息。该指标越高,说明企业的债务利息压力越小。
4、盈利能力比率
盈利能力就是企业赚取利润的能力。不论是投资人还是债务人,都非常关心这个项目。在分析盈利能力时,应当排除证券买卖等非正常项目、已经或将要停止的营业项目、重大事故或法律更改等特别项目、会计政策和财务制度变更带来的累积影响数等因素。
(1) 销售净利率
公式:销售净利率=净利润 / 销售收入*100%
企业设置的标准值:0.1
意义:该指标反映每一元销售收入带来的净利润是多少。表示销售收入的收益水平。
分析提示:企业在增加销售收入的同时,必须要相应获取更多的净利润才能使销售净利率保持不变或有所提高。销售净利率可以分解成为销售毛利率、销售税金率、销售成本率、销售期间费用率等指标进行分析。
(2)销售毛利率
公式:销售毛利率=[(销售收入-销售成本)/ 销售收入]*100%
企业设置的标准值:0.15
意义:表示每一元销售收入扣除销售成本后,有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。
分析提示:销售毛利率是企业是销售净利率的最初基础,没有足够大的销售毛利率便不能形成盈利。企业可以按期分析销售毛利率,据以对企业销售收入、销售成本的发生及配比情况作出判断。
(3)资产净利率(总资产报酬率)
公式:资产净利率=净利润/ [(期初资产总额+期末资产总额)/2]*100%
企业设置的标准值:根据实际情况而定
意义:把企业一定期间的净利润与企业的资产相比较,表明企业资产的综合利用效果。指标越高,表明资产的利用效率越高,说明企业在增加收入和节约资金等方面取得了良好的效果,否则相反。
分析提示:资产净利率是一个综合指标。净利的多少与企业的资产的多少、资产的结构、经营管理水平有着密切的关系。影响资产净利率高低的原因有:产品的价格、单位产品成本的高低、产品的产量和销售的数量、资金占用量的大小。可以结合杜邦财务分析体系来分析经营中存在的问题。
(4)净资产收益率(权益报酬率)
公式:净资产收益率=净利润/ [(期初所有者权益合计+期末所有者权益合计)/2]*100%
企业设置的标准值:0.08
意义:净资产收益率反映公司所有者权益的投资报酬率,也叫净值报酬率或权益报酬率,具有很强的综合性。是最重要的财务比率。
分析提示:杜邦分析体系可以将这一指标分解成相联系的多种因素,进一步剖析影响所有者权益报酬的各个方面。如资产周转率、销售利润率、权益乘数。另外,在使用该指标时,还应结合对“应收账款”、“其他应收款” 、“ 待摊费用”进行分析。
5、现金流量分析
现金流量表的主要作用是:第一,提供本企业现金流量的实际情况;第二,有助于评价本期收益质量,第三,有助于评价企业的财务弹性,第四,有助于评价企业的流动性;第五,用于预测企业未来的现金流量。
流动性分析
流动性分析是将资产迅速转变为现金的能力。
(1) 现金到期债务比
公式:现金到期债务比=经营活动现金净流量 / 本期到期的债务
本期到期债务=一年内到期的长期负债+应付票据
企业设置的标准值:1.5
意义:以经营活动的现金净流量与本期到期的债务比较,可以体现企业的偿还到期债务的能力。
分析提示:企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外,一般应当是经营活动的现金流入才能还债。
(2)现金流动负债比
公式:现金流动负债比=年经营活动现金净流量 / 期末流动负债
企业设置的标准值:0.5
意义:反映经营活动产生的现金对流动负债的保障程度。
分析提示:企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外,一般应当是经营活动的现金流入才能还债。
(3)现金债务总额比
公式:现金流动负债比=经营活动现金净流量/ 期末负债总额
企业设置的标准值:0.25
意义:企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外,一般应当是经营活动的现金流入才能还债。
分析提示:计算结果要与过去比较,与同业比较才能确定高与低。这个比率越高,企业承担债务的能力越强。这个比率同时也体现企业的最大付息能力。
获取现金的能力
(1) 销售现金比率
公式:销售现金比率=经营活动现金净流量 / 销售额
企业设置的标准值:0.2
意义:反映每元销售得到的净现金流入量,其值越大越好。
分析提示:计算结果要与过去比,与同业比才能确定高与低。这个比率越高,企业的收入质量越好,资金利用效果越好。
(2)每股营业现金流量
公式:每股营业现金流量=经营活动现金净流量 / 普通股股数
普通股股数由企业根据实际股数填列。
企业设置的标准值:根据实际情况而定
意义:反映每股经营所得到的净现金,其值越大越好。
分析提示:该指标反映企业最大分派现金股利的能力。超过此限,就要借款分红。
(3)全部资产现金回收率
公式:全部资产现金回收率=经营活动现金净流量 / 期末资产总额
企业设置的标准值:0.06
意义:说明企业资产产生现金的能力,其值越大越好。
分析提示:把上述指标求倒数,则可以分析,全部资产用经营活动现金回收,需要的期间长短。因此,这个指标体现了企业资产回收的含义。回收期越短,说明资产获现能力越强。
财务弹性分析
(1) 现金满足投资比率
公式:现金满足投资比率=近五年累计经营活动现金净流量 / 同期内的资本支出、存货增加、现金股利之和。
企业设置的标准值:0.8
取数方法:近五年累计经营活动现金净流量应指前五年的经营活动现金净流量之和;同期内的资本支出、存货增加、现金股利之和也从现金流量表相关栏目取数,均取近五年的平均数;
资本支出,从购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金项目中取数;
存货增加,从现金流量表附表中取数。取存货的减少栏的相反数即存货的增加;现金股利,从现金流量表的主表中,分配利润或股利所支付的现金项目取数。如果实行新的企业会计制度,该项目为分配股利、利润或偿付利息所支付的现金,则取数方式为:主表分配股利、利润或偿付利息所支付的现金项目减去附表中财务费用。
意义:说明企业经营产生的现金满足资本支出、存货增加和发放现金股利的能力,其值越大越好。比率越大,资金自给率越高。
分析提示:达到1,说明企业可以用经营获取的现金满足企业扩充所需资金;若小于1,则说明企业部分资金要靠外部融资来补充。
(2)现金股利保障倍数
公式:现金股利保障倍数=每股营业现金流量 / 每股现金股利
=经营活动现金净流量 / 现金股利
企业设置的标准值:2
意义:该比率越大,说明支付现金股利的能力越强,其值越大越好。
分析提示:分析结果可以与同业比较,与企业过去比较。
(3)营运指数
公式:营运指数=经营活动现金净流量 / 经营应得现金
其中:经营所得现金=经营活动净收益+ 非付现费用
=净利润 - 投资收益 - 营业外收入 + 营业外支出 + 本期提取的折旧+无形资产摊销 + 待摊费用摊销 + 递延资产摊销
企业设置的标准值:0.9
意义:分析会计收益和现金净流量的比例关系,评价收益质量。
分析提示:接近1,说明企业可以用经营获取的现金与其应获现金相当,收益质量高;若小于1,则说明企业的收益质量不够好。

D. 如何学习掌握管理用财务报表

1.销售净利率=净利润/销售收入
2.总资产周转率=销售收入/平均资产专总额
3.权益乘数属=资产总额/所有者权益=1/1-资产负债率=
4.杜邦财务分析体系核心指标(净资产收益率)=销售净利率*总资产周转率*权益乘数
5.股利支付率=现金股利/净利润
6.可持续增长率=权益报酬率×留存收益率
该回答参照了派可数据财务社区的问答:管理用财务报表该如何学习,也可以进去看一下。

E. 财务报表和管理报表的区别

财务报表是对外的报表,有规定的格式。管理报表大都是内部报表,各个企业根据自身的特点制定格式,没有规定的格式。

F. 为什么要编制管理用财务报表,目的是什么

  1. 财务报表分析是财务管理部分的灵魂所在,而管理用财务报表分内析在财务报表分析中又占有非常重要的地位,所容以单独拿出来写点儿东西。其中涉及到管理用财务报表的调整以及与其他有关知识点的结合

  2. 企业按照《企业会计准则》编制的财务报表是按照权责发生制来编制的,但企业本身在评价内部财务业绩和经营成果时,是以收付实现制来考虑的。所以企业按照企业会计准备编制的财务报表不适合企业内部管理使用,因此要将其调整为管理用财务报表来满足企业内部管理的需要

G. 财务报表和管理报表的区别

年度财务报表和月度财务报表没有什么区别,12月的财务报表就可以视同年度财务报表。到下一年度报表12月末的报表,就是下年度初的报表数,利润表下一年度重新开始。

H. 企业管理者看哪些财务报表

会计最主要的作用就是提供决策信息,而财务会计报表是企业对外提供的会计信息的核心部分,它既服务于企业内部的管理者,又服务于企业外部与企业利益相关的各个方面。
(1)对企业本身来说:
①财务报表信息有助于帮助企业领导和管理人员分析、检查企业的经营活动是否符合制度规定;
②考察企业资金、成本、效益等计划指标完成程度;
③分析、评价经营管理中的成绩和不足,采取措施,提高经济效益;
④运用财务会计报告的资料和其他资料进行分析,为编制下期计划提供依据。
(2)对投资人、债权人和其他利害相关人来说,企业的投资者作为企业风险资本的提供者,是企业外部最主要的会计信息使用者。财务会计报表信息将作为投资者判断投资风险和投资报酬,确定投资方向,考量经营管理者受托责任履职情况,决定企业的人事安排与待遇等方面的重要依据之一。
(3)对财政、税收、银行和审计部门来说:
①财税部门,了解企业资金筹集和运用是否合理,检查企业税收、利润计划的完成与解交情况,以及有无违反税法和财经纪律的现象,以更好地发挥财政、税收的监督职能;
②银行部门,考查企业流动资金的使用情况,分析企业银行借款的物资保证程度,研究企业资金的正常需要量,了解银行借款的归还以及信贷纪律的执行情况,充分发挥银行经济监督和经济杠杆作用;
③审计部门,了解企业财务状况和经营情况及财经政策、法令和纪律执行情况,从而为进行财务审计和经济效益审计提供必要的资料。
(4)对主管部门来说:
①考核所属单位的经营业绩以及各项经济政策贯彻执行情况,并通过所属单位同期指标的对比分析,总结成绩、推广先进经验;
②对所发现问题,分析原因,采取措施,克服薄弱环节;
③在一定范围内反映国民经济计划执行情况,为国家宏观管理提供依据。

I. 注会财管管理用财务报表的公式怎样理解

首先对公式进行简单的归类,将同一类的公式放在一起记忆。既加深了对公式的理解,也避免了相似知识点之间的混淆。
偿债能力
比率 流动比率=流动资产/流动负债 全部流动资产 流动非速动资产:存货,预付,一年内到期的非流动资产,其他流动资产
速动比率=速冻资产/流动负债 货币资金+交易性金融资产+应收账款
现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债
现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债
分析:流动比率要注意存货和应收账款周转天数。
其他因素:银行贷款指标,可很快变现的非流动资产,偿债声誉。担保,经营租赁合同中的承诺付款
长期偿债
能力比率 资产负债率=负债/资产
产权比率=负债/权益 为财务杠杆
权益乘数=资产/权益 权益乘数=1+产权比率=1/(1-资产负债率)
长期资本负债率=非流动负债/长期资本 非流动负债+所有者权益=长期资本
利息保障倍数=息税前利润/利息费用=(净利润 利息费用 所得税费用)/利息费用 分子:利息费用为财务费用
分母:本期全部利息,财务费用的利息费用 资本化利息
现金流量利息保障倍数=经营现金流量净额/利息费用
影响因素:未决诉讼.债务担保.长期租赁.或有负债
营运能力
比率 某资产周转次数 = 周转额/某资产 应收账款周转次数=销售收入/应收账款
某资产周转天数 = 365/周转次数 存货,流动资产,营运资产,非流动资产,总资产
某资产与收入比 = 某资产/销售收入 总资产周转天数是所有资产的总和
分析:应收账款:应用赊销额无赊销用全部,年末余额应代表全年,坏账大要加回,包含应收票据,不是天数越短越好
存货:业绩评估是用销售成本
盈利能力
比率 销售净利率=净利润/销售收入 销售净利率简称净利率
总资产净利率=净利润/总资产 总资产净利率=销售净利率*总资产周转次数(周转率)
权益净利率=净利润/股东权益 市盈率反映了投资者对公司未来前景的预期
市价比率 市盈率=每股市价/每股收益 每股收益=(净利润-优先股股利)/普通股加权平均数
市净率=每股市价/每股净资产 每股净资产(每股账面价值)=普通股权益/普通股股数
市销率=每股市价/每股销售收入 每股销售收入=销售收入÷流通在外普通股加权平均数
其他 股利支付率=现金股利/净利润=每股股利/每股收益=市价/每股收益 利润留存率=1-股利支付率
权益净
利率 权益净利率=净利润/股东权益=总资产净利率×权益乘数= 销售净利率×总资产周转率×权益乘数

光光记住公式还是不够的,还要会灵活运用,下面主要是从资产负债表、利润表、现金流量表、财务分析体系四大方面,对公式进行了归类。

1管理用资产负债表

经营资产 金融资产=经营负债 金融负债 所有者权益

净经营资产(经营资产-经营负债)=净负债(金融负债-金融资产) 所有者权益

(经营流动资产-经营流动负债)经营营运资本 (经营长期资产-经营性长期负债)净经营性长期资产=净负债 权益

区分经营和金融

金融:持有至到期,短期权益性投资,债权性投资,应付股利,优先股,融租的长期应付,一年内到期的非流动负债。

判定:货币资金按题目。应收股利及递延所得税按照形成的来源。短期应*票据:有息金融,无息经营

经营:长投

按区分后的数据调整

左列:(经营流动资产-经营流动负债) (经营长期资产-经营性长期负债)=经营营运资本 净经营性长期资产

右列:净负债(金融负债-金融资产) 权益

2管理用利润表

区分经营和金融

利息费用(金融损益)=财务费用±金融部分的(公允变动损益、资产减值损失、投资收益)

分摊所得税

平均所得税税率=所得税费用/利润总额

调整填列

净利润=经营损益 金融损益=税后经营净利润-税后利息费用=税前经营利润*(1-平均所得税税率)-利息费用*(1-平均T)

税后经营净利润的计算方法

直接法:税后经营净利润=税前经营利润*(1-T)

间接法:税后经营净利润=净利润 税后利息费用=净利润 利息费用*(1-T)

3管理用现金流量表区分经营和金融

经营活动现金流量=实体经营现金流量为负需要筹集资金,为正可以还债分股利做投资。

确定现金流量剩余流量法

实体现金流的来源分析
企业实体现金流量=税后经营净利润 折旧摊销-经营营运资本增加-资本支出
=营业现金毛流量-经营营运资本增加-资本支出
=营业现金净流量-资本支出资本支出=净经营性长期资产增加 折旧摊销(年末-(年初-本期折旧))
=税后经营净利润-净经营资产的增加

融资现金流量法(实体现金流的去向分析)站在债权人和股东的角度来看,得到 拿出-实体现金流量=股权现金流量 债务现金流量

股权现金流量=股利-股权资本净增加(外部)=股利-股票发行 股票回购

债务现金流量=税后利息-净负债增加 净负债减少

4管理用财务分析体系

A-B经营差异率、(A-B)*C杠杆贡献率

权益净利率=A (A-B)*C=净经营资产净利率 (净经营资产净利率-税后利息率)*净财务杠杆

核心公式=税后经营净利率×净经营资产周转次数 (净经营资产净利率-税后利息率)*净财务杠杆

=税后经营净利润/销售收入*净经营资产周转次数 (净经营资产净利率-税后利息费用/净负债)*净负债/股东权益

J. 管理报表的内容包括哪些

一套完整的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表(或股东权益变动表)和财务报表附注。
1、资产负债表
它反映企业资产、负债及资本的期未状况。长期偿债能力,短期偿债能力和利润分配能力等。
2、利润表(或称损益表)
它反映本期企业收入、费用和应该记入当期利润的利得和损失的金额和结构情况。
3、现金流量表
它反映企业现金流量的来龙去脉,当中分为经营活动、投资活动及筹资活动三部份。
4、所有者权益变动表
它反映本期企业所有者权益(股东权益)总量的增减变动情况还包括结构变动的情况,特别是要反映直接记入所有者权益的利得和损失。
5、财务报表附注
一般包括如下项目
(1)企业的基本情况;
(2)财务报表编制基础;
(3)遵循企业会计准则的声明;
(4)重要会计政策和会计估计;
(5)会计政策和会计估计变更及差错更正的说明;
(6)重要报表项目的说明;
(7)其他需要说明的重要事项,如或有和承诺事项、资产负债表日后非调整事项,关联方关系及其交易等。
在财务报表中,如果附有会计师事务所的审计报告,它可信性将会更高。所以在周年股东大会上,财务报表一般要附有审计报告。
在上市公司中的公司年报,按上市规则,除了财务报,还有公司主席业务报告、企业管治报告等多份非会计文件。不过,股民最关心的,还是公司年报内的派息建议,及分析财务报表上的赢利率。

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